Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN)
|
Apraksts |
Normatīvais akts |
2022.gads |
2023.gads |
2024.gads |
2025.gads |
2026.gads |
|
Minimālā mēneša darba alga |
Ministru kabineta (MK) noteikumi Nr.656 “Noteikumi par minimālās mēneša darba algas apmēru normālā darba laika ietvaros un minimālās stundas tarifa likmes aprēķināšanu” |
500 EUR |
620 EUR |
700 EUR |
740 EUR |
780 EUR |
|
Stundas tarifa likme |
Pēc aprēķina |
|||||
|
Stundas tarifa likme pusaudžiem |
Pēc aprēķina |
|||||
|
Stundas tarifa likme darbiniekiem, kas pakļauti riskam un kam darba laiks ir 7 stundas dienā un 35 stundas nedēļā |
Pēc aprēķina |
|||||
|
Mēneša neapliekamais minimums |
|
Līdz 30.06.: 350 EUR (ienākumam līdz 500 EUR)
No 01.07.: 500 EUR (ienākumam līdz 500 EUR)
VID prognozētais (ienākumiem no 500 līdz 1800 EUR)
0 EUR (ienākumiem virs 1800 EUR) |
500 EUR VID prognozētais (ienākumam no 500 līdz 1800 EUR)
0 EUR (ienākumam virs 1800 EUR) |
510 EUR |
550 EUR |
|
|
Mēneša neapliekamais minimums pensionāram (darba devējs piemēro, ja iesniegta algas grāmatiņa) |
Likuma “Par iedzīvotāju ienākuma nodokli” (likums par IIN) 12.panta 5.daļa |
Līdz 30.06.: 350 EUR
No 01.07.: 500 EUR |
500 EUR |
|||
|
Atvieglojumi par apgādājamām personām mēnesī |
250 EUR |
|||||
|
Atvieglojumi personām ar 1. un 2.grupas invaliditāti mēnesī |
MK noteikumi Nr.138 “Noteikumi par iedzīvotāju ienākuma nodokļa papildu atvieglojumiem personām ar invaliditāti, politiski represētajām personām un nacionālās pretošanās kustības dalībniekiem” |
154 EUR |
||||
|
Atvieglojumi personām ar 3.grupas invaliditāti mēnesī |
120 EUR |
|||||
|
Atvieglojumi politiski represētai personai un nacionālās pretošanās kustības dalībniekam mēnesī |
154 EUR |
|||||
|
IIN no darba algas |
|
20% (mēn. ienākumam līdz 1667 EUR) 23% (mēn. ienākuma daļai virs 1667 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR) |
25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR) |
|||
|
IIN no saimnieciskās darbības |
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa |
20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 23% (gada ienākuma daļai virs 20 004 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR) |
25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR) |
|||
|
IIN ienākumiem no autoratlīdzības rezidentiem |
Likuma par IIN 15.panta 18.daļa |
Ja nav reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 25% ienākumam, kas nepārsniedz 25 000 EUR 40% ienākumu daļai, kas pārsniedz 25 000 EUR
Ja ir reģistrēts saimnieciskās darbības veicējs: 20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 23% (gada ienākuma daļai no 20 004 līdz 78 100 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR) |
Ja nav reģistrēts SD veicējs: 25% |
|||
|
Ja ir reģistrēts SD veicējs: 20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR) |
Ja ir reģistrēts SD veicējs: 25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR) |
|||||
|
IIN ienākumiem no autoratlīdzības nerezidentiem |
Likuma par IIN 15.panta 18.daļa |
23% vai 5% atkarībā no veida |
25,5% vai 5% atkarībā no ienākuma veida |
|||
|
Minimālais IIN saimnieciskās darbības veicējam, ja nav maksājis valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI) |
Likuma par IIN 19.panta 2.1daļa |
50 EUR |
||||
|
IIN no kapitāla |
Likuma par IIN 15.panta 5.daļa |
20% |
25,5% |
|||
|
IIN no kapitāla pieauguma |
20% |
25,5% |
||||
|
IIN fiziskas personas ienākumam no dividendēm |
Likuma par IIN 15.panta 5.1daļa |
– |
6% |
|||
|
IIN nerezidenta ienākumam no Latvijas Republikā esoša nekustamā īpašuma u.c. |
Likuma par IIN 15.panta 7.daļa |
3%, ieturot izmaksas brīdī |
||||
|
Patentmaksa (tikai pensionāriem un personām ar 1. un 2.grupas invaliditāti) |
ikuma par IIN 11.10panta 10.daļa |
17 EUR gadā vai 9 EUR pusgadā |
||||
|
Ienākumi no fiziskas personas – rezidenta un nerezidenta – īpašumā esoša augoša meža atsavināšanas izciršanai un tajā iegūto kokmateriālu atsavināšanas, kā arī atbalsta summas par saimnieciskās darbības ierobežojumiem meža īpašniekiem, kam meža apsaimniekošana nav saimnieciskās darbības veids |
Likuma par IIN 15.panta 10.daļa |
10% |
||||
|
Ienākumi no metāllūžņu pārdošanas |
|
10% |
||||
|
Ienākumi no kustamā vai nekustamā īpašuma īres vai nomas, ja līgums iesniegts Valsts ieņēmumu dienestam 5 dienu laikā |
|
10% |
||||
|
Aizdevumam pielīdzināms ienākums |
Likuma par IIN 15.panta |
20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 23% (gada ienākuma daļai virs 20 004 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR) |
25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR) |
|||
|
papildlikme 22% |
||||||
|
Samazinātu aizdevuma procentu maksājumu radīts ienākums |
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa |
20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 23% (gada ienākuma daļai virs 20 004 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR) |
25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR) |
|||
|
Iznomāta personāla ienākums vai tam pielīdzināts ienākums |
Likuma par IIN 15.panta 2.daļa |
20% (gada ienākumam līdz 20 004 EUR) 23% (gada ienākuma daļai virs 20 004 EUR) 31% (gada ienākuma daļai virs 78 100 EUR) |
25,5% 33% (gada ienākuma daļai virs 105 300 EUR) |
|||
|
Ienākums nerezidentiem no zemu nodokļu un beznodokļu valstīm un valstīm, ar kurām nav noslēgta nodokļu konvencija |
Likuma par IIN 17.panta 17.daļa |
23% |
25,5% |
|||
|
Sezonas laukstrādnieku ienākums |
Likuma par IIN 15.panta 12.daļa |
15%, bet ne mazāk kā 0,70 EUR 1 darba dienā |
||||
|
Papildlikme |
Likuma par IIN 15.1panta 1.daļa |
– |
3% (gada kopējo ienākumu apliekamai daļai, dividendēm, kapitāla un kapitāla pieaugumam virs 200 000 EUR) |
|||
Mikrouzņēmumu nodoklis (MUN)
|
Apraksts |
Normatīvais akts |
2022.gads |
2023.gads |
2024.gads |
2025.gads |
2026.gads |
|
Apgrozījums |
Mikrouzņēmumu nodokļa likuma (MUN likums) 1.panta 1.daļas 1.punkta b) apakšpunkts |
Nav noteikts, bet nevar būt reģistrēts PVN maksātājs |
||||
|
MUN no apgrozījuma |
MUN likuma 6.panta 1.daļa |
25% apgrozījumam līdz 25 000 EUR gadā |
25% |
|||
|
MUN apgrozījuma pārsniegumam |
MUN likuma 6.panta 3.daļa |
40% apgrozījumam virs 25 000 EUR gadā |
25% |
|||
Pievienotās vērtības nodoklis (PVN)
|
Apraksts |
Normatīvais akts |
2022.gads |
2023.gads |
2024.gads |
2025.gads |
2026.gads |
|
Standartlikme |
Pievienotās vērtības nodokļa likuma (PVN likums) 41.panta |
21% |
||||
|
Samazinātā likme |
PVN likuma 41.panta 1.daļas 2.punkts |
5% 12% |
||||
|
Latvijai raksturīgie dārzeņi, ogas un augļi |
PVN likuma 42.panta 16.daļas 1.punkts |
21% |
12% |
|||
|
Maize, piens, olas un svaiga mājputnu gaļa |
PVN likuma 42.panta 16.daļas 2.punkts |
21% |
12% |
|||
|
Grāmatas, prese, žurnāli (tostarp elektroniskie) |
PVN likuma 42.panta 5.daļa |
5% |
||||
|
Grāmatas un prese svešvalodā |
PVN likuma 42.panta 5.daļa |
5% |
21% |
|||
|
Medikamenti un medicīnisko ierīču piegāde |
PVN likuma 42.panta 1.daļa |
12% |
||||
|
Zīdaiņu pārtika |
PVN likuma 42.panta 3.daļa |
12% |
||||
|
Pasažieru un to bagāžas regulāro pārvadājumu pakalpojumi iekšzemē |
PVN likuma 42.panta 4.daļa |
12% |
||||
|
Izmitināšanas pakalpojumi tūristu mītnēs |
PVN likuma 42.panta 10.daļa |
12% |
||||
|
Koksnes kurināmā un siltumenerģijas piegāde |
PVN likuma 42.panta 11.daļa |
12% |
||||
|
Dzīvojamās mājas pārvaldīšanas pakalpojumi saskaņā ar pārvaldīšanas līgumā iekļautajiem maksājumiem. Apsaimniekošanas izdevumi |
PVN likuma 52.panta 1.daļas 25.punkts un 41.panta |
21%
|
||||
|
Preču piegāde Eiropas Savienībā (ES), eksports, pakalpojumi par importu, tranzītu, darījumi muitas noliktavās, speciālā ekonomiskā zonā, brīvā ekonomiskā zonā |
PVN likuma 41.panta 1.daļas 3.punkts |
0%
|
||||
|
Fiskāla pārstāvja preču piegāde ES |
PVN likuma 44.pants |
0% |
||||
Valsts sociālās apdrošināšanas obligātās iemaksas (VSAOI)
|
Apraksts |
Normatīvais akts |
2022.gads |
2023.gads |
2024.gads |
2025.gads |
2026.gads |
|
|
Darba devēja likme |
Likuma “Par valsts sociālo apdrošināšanu” (likums par VSA) 18.panta 1.daļa |
23,59% |
|||||
|
Darba ņēmēja likme |
10,5% |
||||||
|
VSAOI pensiju apdrošināšanai no autoratlīdzības |
Likuma par VSA 23.1panta 1.daļa |
10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu) |
|||||
|
VSAOI pensiju apdrošināšanai pašnodarbinātajiem |
Likuma par VSA 23.2panta 1.daļa |
10% (no starpības starp ienākumu un minimālo algu) |
|||||
|
VSAOI pensiju apdrošināšanai MUN maksātājam |
|
10% (no starpības starp apgrozījumu un minimālo algu) |
|||||
|
Darba ņēmēja–pensionāra darba devēja likme |
MK noteikumi Nr.786 |
20,77% |
|||||
|
Darba ņēmēja–pensionāra darba ņēmēja likme |
9,25% |
||||||
|
Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja–darba devēja likme |
21,94% |
||||||
|
Izdienas pensionāra vai valsts speciālās pensijas saņēmēja–darba ņēmēja likme |
9,76% |
||||||
|
Darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā |
19,93% |
||||||
|
Darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā |
8,87% |
||||||
|
Pensionāra–darba devēja likme brīvības atņemšanas laikā |
17,24% |
||||||
|
Pensionāra–darba ņēmēja likme brīvības atņemšanas laikā |
7,67% |
||||||
|
Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kas atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem |
27,2% |
||||||
|
Kapitālsabiedrības valdes loceklis, kas atbilst likuma par VSA 1.panta 2.punkta m) apakšpunktā minētajiem nosacījumiem, – pensionārs |
24,91% |
||||||
|
Pašnodarbinātais |
31,07% |
||||||
|
Pašnodarbinātais – pensionārs |
29,36% |
||||||
|
Reģistrējies saimnieciskās darbības veicējs – nekustamā īpašuma apsaimniekotājs |
26,59% |
||||||
|
Persona, ko nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs–, ja tās dzīvesvieta nav Latvija |
31,83% |
||||||
|
Persona, ko nodarbina darba devējs – ārvalsts nodokļu maksātājs (ES, Eiropas Ekonomikas zona, Šveice)–, ja tās dzīvesvieta ir Latvija |
34,09% |
||||||
|
Iekšzemes darba ņēmējs–pensionārs pie darba devēja ārvalstnieka |
30,02% |
||||||
|
Iekšzemes darba ņēmējs – izdienas pensijas saņēmējs vai persona ar invaliditāti – valsts speciālās pensijas saņēmējs pie darba devēja ārvalstnieka |
31,7% |
||||||
|
Brīvprātīgā likme pensijai |
23,91% |
||||||
|
Brīvprātīgā likme pensijai, invaliditātes, maternitātes pabalsta, slimības, vecāku apdrošināšanai |
30,06% |
||||||
|
VSAOI objekta maksimālais apmērs |
78 100 EUR |
105 300 EUR |
|||||
Uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN)
|
Apraksts |
Normatīvais akts |
2022.gads |
2023.gads |
2024.gads |
2025.gads |
2026.gads |
|
Apliekamais objekts |
Uzņēmumu ienākuma nodokļa likuma (UIN likums) 3.panta 1.daļa, 4.panta 9.daļa |
20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 |
||||
|
Dividendes, ja dalībnieki ir tikai fiziskas personas |
UIN likuma 4.2pants |
– |
15% |
|||
|
Ārvalsts pastāvīgās pārstāvniecības ienākums |
20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 |
|||||
|
Dividendes nerezidentiem |
UIN likuma 5.panta 6.daļa, 11.daļa |
20%, apliekamo bāzi dala ar 0,8 |
||||
|
Dividendes nerezidentiem zemu nodokļu un beznodokļu valstī |
|
– |
Ietur 20% |
|||
|
Nerezidenta sniegtie vadības un konsultatīvie pakalpojumi |
UIN likuma 5.panta 1.daļas 1.punkts |
Ietur 20%, ja konvencijās nav noteikts citādi |
||||
|
Procentu maksājumi nerezidentam zemu nodokļu un beznodokļu valstī |
UIN likuma 5.panta 8.daļa |
20% |
||||
|
Jebkuri maksājumi nerezidentam zemu nodokļu un beznodokļu valstī |
UIN likuma 5.panta 8.daļas 2.punkts |
20% |
||||
|
Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša īpašuma izmantošanu |
UIN likuma 5.panta 6.daļa |
5% 20% (zemu nodokļu un beznodokļu valsts) |
||||
|
Atlīdzība nerezidentam par Latvijā esoša nekustamā īpašuma atsavināšanu |
3% 20% (zemu nodokļu un beznodokļu valsts) |
|||||
Uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodoklis (UVTN)
|
Apraksts |
Normatīvais akts |
2022.gads |
2023.gads (līdz 30.06.) |
|
UVTN mēnesī motora tilpumam līdz 2000 cm3 |
Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.pants |
31 EUR |
|
|
UVTN mēnesī motora tilpumam no 2001 līdz 2500 cm3 |
49 EUR |
||
|
UVTN mēnesī motora tilpumam no 2501 līdz 3000 cm3 |
66 EUR |
||
|
UVTN mēnesī motora tilpumam virs 3000 cm3 |
82 EUR |
||
|
UVTN elektroauto (mēnesī) |
10 EUR |
||
|
UVTN citam transportam (mēnesī) |
49 EUR |
||
|
Apraksts |
Normatīvais akts |
2023.gads (no 01.07.) |
2024.gads |
2025.gads |
2026.gads |
|
UVTN mēnesī motora jaudai līdz 110 kW |
Transportlīdzekļa ekspluatācijas nodokļa un uzņēmumu vieglo transportlīdzekļu nodokļa likuma 12.panta 1.daļa |
33 EUR |
|||
|
UVTN mēnesī motora jaudai no 111 kW līdz 130 kW |
0,30 EUR par katru kW mēnesī |
||||
|
UVTN mēnesī motora jaudai no 131 kW līdz 150 kW |
0,35 EUR par katru kW mēnesī |
||||
|
UVTN mēnesī motora jaudai no 151 kW līdz 200 kW |
0,50 EUR par katru kW mēnesī |
||||
|
UVTN mēnesī motora jaudai virs 200 kW |
0,70 EUR par katru kW mēnesī |
||||
|
UVTN mēnesī elektroauto |
15 EUR |
||||
|
UVTN mēnesī plug-in hibrīdauto |
25 EUR |
||||
|
UVTN mēnesī automašīnām, kas reģistrētas pirms 2009.gada 1.janvāra vai tai nav norādīta maksimālā jauda |
60 EUR |
||||
Uzņēmējdarbības riska valsts nodeva
|
Apraksts |
Normatīvais akts |
2022.gads |
2023.gads |
2024.gads |
2025.gads |
2026.gads |
|
Nodeva par 1 darbinieku |
MK noteikumi “Noteikumi par uzņēmējdarbības riska valsts nodevu” attiecīgajā gadā |
0,36 EUR |
||||
